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2016北美最强退税指南
送交者: 9978288[♂布政使★★☆♂] 于 2017-02-18 20:43 已读 147 次  
刚到美国的时候就听过这句话:“世上只有两件事你逃不过:一件是死亡,另一件就是缴税。”Nothing is certain but death and taxes.

转眼间,又到了美国一年一度的报税季了,不论你是 F1/J1 学生、使用 F1 CPT/OPT 或 H1B/L1 签证工作的人、或者是绿卡和公民,都很可能又要再次跟 IRS(Internal Revenue Service, 国税局)以及所在州的税局打交道了。

对于有工资收入的人来说,很可能被山姆大叔薅了一身的羊毛。也就是如此,我们才必须要认真对待报税,让税局把多收的血本统统吐出来。

希望为有需要的朋友,特别是首次报税族们提供一个报税时的参考。

退税时间点 报税开始日期

技术上,每年的 1 月 1 日都是可以开始向 IRS(国税局)申报去年的税。但是,由于税局需要时间培训员工、发布税表和相关的指示,所以不论是电子报税 (e-file) 还是传统书面报税,实际上 IRS 每年都会在 1 月下旬才开始接受报税。今年,国税局会在 2016 年 1 月 19 日起接受 2015 税务年度的报税申请。但是,如前面所述,有许多表格可能会在 2 月甚至是 3 月才寄出,因此一般而言,收齐了税表就不需要担心是不是报税太早。州税也是如此。

报税截止日期

报税的截止日期十分重要。每年的 4 月 15 日是申报上一税务年度的所得税的截止日。因为今年 2016 年 4 月 15 日是假期,所以被顺延到 4 月 18 日。如果你使用书面报税,就需要确保必须在当天邮局关门前把信寄出。如果使用快递,只有使用批准的私人递送服务:UPS 或 FedEx(联邦快递)的服务才能将寄出日期计为申报日期。由于最终在国税局眼中,不论早收到还是晚收到,认定的申报日期都是相同的,所以我们推荐使用 USPS 邮局,可以省掉无谓的快递费。

如果你是使用电子报税 (e-file),截止的时间是居住地时区的 23:59:59。如果你是拖延症,就请记住这个时间啦。

州税一般也是使用相同的截止日期,不过建议大家还是自己查看一下。

延长报税截止日期

如果因为懒癌发作,或者其他原因,你需要在 4 月 15 日截止日期之后再报税,也是可以的。你可以提交 Form 4868(可以电子申报)申请将截止日期延长 6 个月。

虽然报税的日期延长了,但是如果你欠国税局税,仍然必须在 4 月 15 日或之前支付所有欠税(可以在线支付)。如果不清楚数额,就需要估计一下。原则是宁可多交不能少交。少缴税会被罚款和要求缴纳惩罚性利息。

报税的最后日期

虽然上面写着报税的截止日期,但不代表过了截止日期就不能报税了。你可以在截止日期后的 3 年内申报退税。也就是说,2016 年 4 月 18 日是申报 2012 税务年度退税的最后机会。

如果我忘了报税,会有什么后果?

如果你没有报税,而国税局认为你是需要报税的人,则可能直接基于他们已经掌握的信息为你报替代税表 (SFR, Substitute for Return) 并寄账单(如果仍然欠税)或退税给你,当然,他们算出来的数字几乎一定是对你不利的。你在收到 SFR 后还有最后的机会自行报税,解决这个问题。

如果你没有报税,国税局也没有为你报 SFR, 但你并不欠税,那么你必须在上述的截止日期 3 年内报税,否则退税就会自动收归国有。不过没有罚款。

如果你晚报税,并且欠税,则你在报税时会被要求缴付罚款和惩罚性利息。

如何退税

说到如何退税,现在就来到了一个非常重要的问题了,你需要选择正确的税表来填写。填错表可能只是导致自己的工作量增大,也可能会导致你少报/多报了免税额,从而漏税或多交税。其中任何一个结果都不是我们乐于看到的。

报税所需文档

W-2

每一个雇主对应一张W-2表格,比如有人上半年在系里当TA 暑假出去实习,下半年在图书馆打工,那么理论上就会收到3张W-2。W-2一般会在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分报税需要的信息。对于很多人,个人信息+w-2=报税的全部。

8843

这个表格的正式名称是实质性存在测试(Substantial Presence Test),是用来判断居民是否应该纳税的依据。对于留美学生而言,如果在美居住时间不超过5个历法年,则一律视为报税意义上的Non-Resident Alien. 这个身份判断至关紧要,后文会有所提及。

1042-S

如果留美学生很能够有Non-service fellowship收入,那么他们在年初的时候会收到1042-S 表格。1042-S中被收的联邦税一定都能退回。

1099-INT

如果留美学生有银行存款,那么就会收到银行寄来的1099-INT表,这是表示利息收入的。Non-Resident Alien 不需要理会这个。Resident Alien 必须使用1040NR表,以便在报税时体现这份收入。

1040NR/1040NR-EZ 

大部分小伙伴是是需要在 1040NR/1040NR-EZ 中选择一个税表。如果你是这类情况,我们有一个快速辨别大法:

如果你投资过股票并有收益,填写 1040NR.

如果你的工资大于 $100,000,填写 1040NR.

如果你有除了 1099-INT 和 1099-G 以外的 1099 表格, 填写 1040NR.

如果你有孩子,填写 1040NR.

如果你买了房子,填写 1040NR.

如果上面的情况一个都不满足,你很可能可以使用1040NR-EZ来报税。

1040NR-EZ表格

下面小编逐行带你填写1040NR-EZ:

个人信息

填上自己的姓名和最新的美国居住地址。Identifying number 处填上自己的 SSN. 如果没有 SSN 还需要报税,则需要填写自己的 ITIN(税号),如果没有 ITIN, 则需要同时填写 W-7并和其他税表按照 W-7 指示一起报出去。

报税情况

第 1-2 行

根据你 2015 年 12 月 31 日的婚姻状况打勾。如果婚姻情况复杂(如正在分居),请参考官方填报指南。

收入

第 3 行:工资收入

将自己所有 W-2 中第 1 行的数字加起来,如果你的 1042-S 也是工资收入(即是拿了钱要干活的,比如 TA 和 RA),也要加进来。还有 1099-B(短期股票收益)、1099-MISC(杂项收入)和 1099-R(养老金提款)里的收入金额。如果你是 F1/J1 身份的话,可以减去 $5,000。如果正好是在 F1/J1 和其他身份转换的一年的话,你可以把 F1/J1 期间的收入减去 $5,000,其他身份的部分则不能扣减。若不满 $5,000 的则减去实际金额。将这个数字填在第 3 行。

第 4 行:州和地方税退税

如果你去年拿到了州税退税,并且 Itemize Deduction 了州税的话(如果去年也是正确地填了这张表格的话,是),你很可能收到了 1099-G, 将 1099-G 中的第 1 行和第 2 行加起来,填在这里。

第 5 行:奖学金和 Fellowship

如果你收到了奖学金或者 Fellowship(不包括中国政府给的), 那就需要把金额填在这里。如果这笔收入学校没有给 1042-S 的话,还需要附带一份 Non-Service Scholarship/Fellowship Grant Statement(之后会给出例子)。

第 6 行:根据条约免税的收入

把在第 3 行中根据条约减去的金额(最多是 $5,000),如果是中国学生,再加上 Fellowship 收入,填到第 6 行。如果没有,这行可以空着。

第 7 行:计算

没什么可说的。

第 8 行:奖学金和 Fellowship 的免税部分

只要填非服务性奖学金(不包括 TA 和 RA, 因为这些都是服务性的)的金额,因为 Fellowship 已经在第 6 行中被扣除了,所以无须在这里写。

注意:这里扣除的数额不能大于学费和学习开支(买书、文具等的钱),一般而言,奖学金很难超过这个数,所以只要照奖学金金额填就行。但如果真的超过的话,可以把超过的部分加入第 6 行中,因为非服务性奖学金根据条约 20(b) 免税。

第 9 行:学生贷款

略去,一般不适用。若有需要请参考指南。

第 10 行:计算

没什么可说的。

第 11 行:逐项扣减

把自己所有收到的 1099,W-2 和 1042-S 拿出来,将每张表里面的 State Income Tax (Withheld) 和 Local Income Tax (Withheld) 里面的金额加起来。

具体的行数是:W-2 的第 17 和 19 行,1042-S 的第 17a 行,1099 表格太多,就不列举出来了。

第 12 行:计算

没什么可说的。

第 13 行:生活成本扣除额

如果:

第 10 行金额小于等于 $258,250(如果第 1 行被选中)

第 10 行金额小于等于 $154,950(如果第 2 行被选中)

则填入 $4,000,否则请参考指南的 Exemption Deduction Worksheet 计算这一行的金额。

第 14 行:计算调整收入

没什么可说的。

第 15 行:联邦税额

根据第 14 行的数字,在官方填报指南里搜索 "Tax Table",然后查表得出自己的联邦税金额。

第 16 行:未申报的社会安全税及健保税

对于大部分人来说,这一行空着即可。

如果你通过非法工作收到了小费(如做餐馆服务生),则需要在 4137 这里打勾并填写 Form 4137。同样,非法工作的工资要填写Form 8919。

第 17 行:计算

没什么可说的。

第 18 行:预扣联邦税

在第 18a 行里填写所有 W-2 第 2 行以及 1099-R 第 4 行里金额的和。如果没有可以空着。

在第 18b 行里填写所有 1042-S 第 10 行金额的和。

第 19 行:其他联邦税缴费

对于大部分人来说,空着即可。

如果你使用过 1040-ES (NR) 直接给国税局缴交过联邦税,或者去年选择将退税留到今年使用。就把缴过的联邦税金额写在这一行。

第 20 行:通过 1040-C 的缴交的联邦税

对大部分人来说,空着即可。

如果你在 2015 年提交过 1040-C, 则将在那时交的联邦税填在这里。

退税额

第 21 行:计算已缴税额

没什么可说的。

第 22 行:计算退税额

如果第 21 行小于等于第 17 行,这行可以空着,否则填写第 21 行减去第 17 行的金额。

第 23 行:退税

如果第 22 行空着,就跳过这一行。否则,建议把第 22 行的数字填在第 23a 行(全额退税)。然后在第 23b-23d 处填写自己的银行帐号,国税局会直接 ACH 转账进来。如果你想要收支票(为什么?),可以把第 23b-23d 行空着,在第 23e 行填写支票的邮寄地址。

第 24 行:退税留待明年使用

如果在第 23 行里已经选择把所有税都退回的话,这一行空着就好。

第 25 行:欠税额

如果第 17 行大于第 21 行,填写第 17 行减去第 21 行的金额,否则可以空着。

第 26 行:欠税罚金

如果第 25 行:

大于等于 $1,000;且

大于第 15 行金额的 10%;且

没有在截止日期前缴付 Estimated Tax

则你可能需要填报 Form 2210 并缴交罚款。请参考该表格的指示。

签名

在 "Sign Here" 那里签上名,写上日期,并且旁边写好职业(比如 "Student")。

Schedule OI: 其他信息

第 A-B 行

中国学生一般都需要填 "China, People's Republic of"。

第 C-D 行

照实填即可。一般都是 "No"。

第 E 行

填入自己在 2015 年 12 月 31 日时的身份,如 "F1 Student" 或 "H1B"。

第 F 行

照实填写。没有转换过身份的就填 "No"。转过的就写上转身份日期和原因。

第 G 行

填写自己在 2015 年出入美国的记录。

第 H 行

填写自己每年实际在美国的日期。按自然日计算,只要有一天按当地时间在美国,即使不到一天也算一天。

第 I 行

照实填写即可。如去年提交了 1040NR-EZ 就写 "2014 1040NR-EZ",没有报过税就选 "No"。

第 J(1) 行

如果你使用了 $5,000 条约免税额,就填写 "China, People's Republic of",条款是 "Article 20(c)",月份数就是 F1 来美国的时间,金额就是实际使用的额度(当然,不能大于 $5,000)。

如果你在第 6 行里加入了 Fellowship 收入或非服务性奖学金,需要另加一条国家为 "China, People's Republic of",条款是 "Article 20(b)",月份数就是收了 Fellowship 的月数,金额就是 Fellowship 的金额。

最后,在 (e) 里计算所有 (d) 项的和。

第 J(2) 行

这一条的结果不影响什么。理论上中国籍人士也是要对境外收入征税的,所以一般应该填 "Yes"。

第 J(3) 行

如果你不知道这是什么,就填 "No"。

样例表格

本样例假设申请人有:

一张 W-2: 工资为 $30,000,联邦预扣税为 $3,000,州预扣税为 $300;

收到了相同金额的州政府发出的 1099-G 表格,去年退税为 $500;

获得了 $10,000 Fellowship, 没有表格,没有被预扣税。

1040NR-EZ 第一页

1040NR-EZ 第二页

结语

内容比较多页比较枯燥,看到这里都不容易,

希望此文在你漫漫退税长路上有所帮助!

小编的口号是:今年退税,不能少退1分钱!

— END —

作者:MetaHacker(Rewarded LIFE)

UniCareer整理发布

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